深圳小微企业税收减免政策汇总

小微企业是国民经济和社会发展的重要基础，深圳市为支持小微企业发展，出台了一系列税收减免政策。以下是截至2023年的主要政策内容：

一、增值税减免政策

（一）小规模纳税人月销售额10万元以下免税

对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。政策执行期限自2023年1月1日至2023年12月31日。

（二）小规模纳税人征收率减免

增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。政策执行期限自2023年1月1日至2023年12月31日。

二、企业所得税优惠政策

（一）小型微利企业应纳税所得额优惠

对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。即实际税负为5%。政策执行期限自2023年1月1日至2024年12月31日。

注：小型微利企业需同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等条件。

（二）研发费用加计扣除

小微企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

三、“六税两费”减免政策

对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，按照50%幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。政策执行期限自2022年1月1日至2024年12月31日。

四、其他税收优惠政策

（一）残疾人就业保障金减免

自2020年1月1日起至2027年12月31日，在职职工人数在30人（含）以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。

（二）房产税、城镇土地使用税困难减免

小微企业因疫情等原因导致经营困难的，可向主管税务机关申请房产税、城镇土地使用税困难减免。

五、政策享受条件及申报方式

（一）享受条件

· 小微企业需符合《中小企业划型标准规定》中的小微企业标准。

· 小型微利企业需符合从业人数、资产总额、应纳税所得额等条件。

· 增值税小规模纳税人需符合小规模纳税人认定标准。

（二）申报方式

符合条件的小微企业可通过电子税务局自行申报享受税收优惠，无需额外提交资料。部分优惠政策采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。

以上政策根据国家及深圳市最新规定整理，具体执行以税务部门最新政策为准。建议小微企业关注税务部门官方渠道，及时了解政策动态，充分享受税收优惠。

一、增值税政策  

季度开普票≤30万：免征增值税 

季度普票＞30万：全额按1%征收 

专票+普票合计≤30万：普票免，专票按开票税率交 

专票+普票＞30万：普票按1%交，专票税率不变

 二、附加税政策 

小规模纳税人及个体户继续享受“六税两费”减半优惠 

涵盖：城建税、房产税、印花税、教育费附加等8项税费 

三、企业所得税政策 

年应纳税所得额 ≤300万：实际税负5% 

超过300万部分：税率25% 

符合小微标准：300万内部分按25%计入应税所得，再享20%税率，综合税负仍为5% 

四、个体工商户个税政策 

年应纳税所得额 ≤200万：个税减半征收，可与其他税收优惠叠加享受 

税收园区核定征收：个税低至0.15%-0.4%，综合税负＜2% 符合“双免”条件：年开票120万内（季度30万/月10万）全部免税

深圳小微企业可享受的税收减免政策主要包括增值税、企业所得税、“六税两费”减免以及社保补贴等多项支持措施，旨在降低企业运营成本、提升发展活力‌。

一、增值税优惠政策

1. ‌小规模纳税人免征增值税‌
   月销售额不超过10万元（季度销售额不超过30万元）的，免征增值税。若超过该额度，适用3%征收率的应税销售收入可减按1%征收率缴纳。
2. ‌跨境电商“无票免税”政策‌
   深圳市跨境电商企业通过指定平台申报并结关的出口业务，可享受增值税、消费税免税待遇，同时企业所得税可按4%应税所得率核定征收。

二、企业所得税优惠

1. ‌小型微利企业税收减免‌
   小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时满足以下条件的企业：

   • 年度应纳税所得额不超过300万元
   • 从业人数不超过300人
   • 资产总额不超过5000万元

   政策内容如下：

   • 年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税（实际税负为5%）；
   • 年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳（实际税负为5%）；
   • 该政策延续执行至2027年12月31日。

2. ‌研发费用加计扣除‌
   科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产的，在税前据实扣除的基础上再按100%加计扣除；形成无形资产的，按成本的200%在税前摊销。

三、“六税两费”减半征收

对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，可在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。已享受其他优惠政策的，可叠加享受此项减免。

四、社保与就业相关补贴

1. ‌小微企业吸纳就业补贴‌

   • 招用毕业年度或离校两年内未就业高校毕业生、16—24岁登记失业青年，并为其足额缴纳3个月以上社会保险的企业，可享受每人1000元的一次性扩岗补助。
   • 对招用就业困难人员的单位，按其为就业困难人员实际缴纳的基本养老、医疗和失业保险费给予补贴。

2. ‌创业担保贷款贴息‌
   小微企业新招用符合条件人员达到一定比例的，可申请最高不超过400万元的创业担保贷款，财政按实际贷款利率的50%给予贴息，贷款期限不超过2年。

3. ‌阶段性社保缓缴与降费‌
   虽部分阶段性政策已到期，但深圳持续推动降低企业负担，如延续实施失业保险、工伤保险费率下调等措施，具体以最新公告为准。