跨境电商公司可以申请出口退税，但需符合特定条件，且不同类型的跨境电商业务（如B2B、B2C）、通关模式（如9610、1210、9710、9810）的退税规则存在差异。以下从核心条件、适用场景、特殊政策、申请流程等方面详细说明：
一、出口退税的核心条件
出口退税的本质是退还出口货物在国内生产/流通环节已缴纳的增值税、消费税，需同时满足以下基础条件（《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条、《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》）：
货物实际出口：需通过海关报关离境（含保税区、自贸区等特殊区域）；
取得合法凭证：
增值税专用发票（进项抵扣凭证，生产企业需自产货物发票，外贸企业需采购发票）；
出口货物报关单（退税联，或通过“单一窗口”获取的电子信息）；
收汇凭证（部分情形可容缺，如综试区内企业）；
财务上作出口销售处理：已确认出口收入并记账；
不属于免税或不予退税范围：如国家禁止出口的货物（如濒危物种）、免税货物（如避孕药品）等。
二、跨境电商不同模式的退税适用性
跨境电商主要分为B2B（企业对企业） 和B2C（企业对消费者） 两类，不同通关模式（监管代码）的退税规则不同：
1. B2B跨境电商（传统出口）
模式：企业通过一般贸易方式（监管代码“0110”）向境外企业出口货物，或通过跨境电商B2B直接出口（监管代码“9710”）、跨境电商B2B海外仓出口（监管代码“9810”）。
退税政策：
0110模式：完全适用一般贸易出口退税规则（如生产企业“免抵退”、外贸企业“免退”），需提供增值税专用发票、报关单、收汇凭证等。
9710/9810模式：2021年起，国家税务总局明确跨境电商B2B出口货物可按规定办理退税（财税〔2021〕10号）。其中：
9710（直接出口）：货物直接从境内发往境外企业，按一般贸易退税流程办理；
9810（海外仓出口）：货物先发至海外仓，再销售给境外企业，可按“视同自产货物”或“外贸企业购进货物”办理退税（需提供海外仓订仓单、销售合同等补充资料）。
2. B2C跨境电商（零售出口）
模式：企业通过电商平台（如亚马逊、速卖通）向境外个人消费者销售货物，主要通过9610（直邮出口） 或1210（保税区出口） 模式通关。
退税政策：
9610模式（清单核放、汇总申报）：
符合条件的企业可通过“单一窗口”提交出口货物报关单（汇总） 和增值税专用发票，申请退税（国家税务总局公告2018年第56号）。需注意：
企业需为一般纳税人（小规模纳税人适用免税政策）；
货物需通过跨境电商综合试验区（以下简称“综试区”）的“9610”通道出口（非综试区企业需按一般贸易申报）；
可采用“汇总申报”方式（按月汇总多份小批量订单，生成一份报关单）。
1210模式（保税区备货出口）：
货物先进入国内保税区仓储，再通过电商平台销售给境外消费者，出口时按“1210”监管代码申报。符合条件的企业可申请退税（如上海、杭州等综试区的试点政策），但需满足“保税区发货”的真实性要求。
三、特殊政策：跨境电商综试区的“无票免税”与“核定征收”
为支持跨境电商发展，国家在105个跨境电商综试区（截至2024年）推行两项特殊政策（财税〔2018〕103号、国家税务总局公告2019年第36号）：
1. 无票免税
适用场景：综试区内跨境电商企业（含B2B、B2C）出口未取得增值税专用发票的货物（如小额零散采购）。
政策内容：免征增值税、消费税（无需退税，因无进项税可退），但需通过“单一窗口”提交出口货物清单（由电商平台或物流企业汇总），并留存采购凭证（如合同、付款记录）备查。
2. 核定征收企业所得税
适用场景：综试区内小型微利跨境电商企业（年应纳税所得额不超过300万元）。
政策内容：按4%的应税所得率核定征收企业所得税（替代常规的25%税率），但需满足“无票免税”的货物占比不低于80%。
四、不能申请出口退税的情形
小规模纳税人出口：小规模纳税人出口货物适用免征增值税政策（而非退税）；
买单出口：通过购买其他企业的报关单、发票等方式出口（无真实交易凭证），属于违规行为，无法退税；
免税货物出口：如避孕药品、古旧图书等，本身免征增值税，无税可退；
禁止出口货物：如濒危野生动物制品、毒品等，禁止出口且需追究法律责任；
未收汇且无正当理由：除综试区企业外，未在规定期限内收汇的，可能无法退税（需视同内销征税）。
五、出口退税的申请流程
准备资料：
基础资料：出口货物报关单（退税联）、增值税专用发票（抵扣联）、收汇凭证（如银行水单）；
补充资料：跨境电商平台的销售记录（如亚马逊订单截图）、海外仓订仓单（9810模式）、汇总申报清单（9610模式）。
提交申请：
通过电子税务局或国际贸易“单一窗口” 的“出口退税模块”上传资料；
综试区企业可通过“跨境电商出口退税申报系统”简化流程。
税务审核：
税务机关核对报关单、发票、收汇信息的一致性；
必要时实地核查货物真实性（如海外仓库存）。
退税到账：审核通过后，退税款通常在15-30个工作日内划入企业账户（具体时间因地区而异）。
六、常见误区澄清
误区1：“所有跨境电商出口都能退税”——错。只有符合上述条件的一般纳税人、真实交易、合法凭证的业务才能退税，小规模纳税人、买单出口等不适用。
误区2：“无票免税就是退税”——错。“无票免税”是免征增值税（无税可退），而出口退税是退还已缴的进项税，两者性质不同。
误区3：“跨境电商只能按‘9610’退税”——错。B2B的9710/9810模式、B2C的1210模式均可按规定退税，具体取决于通关方式。
总结
跨境电商公司可以申请出口退税，但需根据业务模式（B2B/B2C）、通关代码（0110/9610/9710/9810）、企业类型（一般纳税人/小规模） 满足相应条件。建议：
优先选择综试区注册（享受“无票免税”“简化退税”等政策）；
规范财务核算（保留完整的采购、销售、物流凭证）；
委托专业税务代理或跨境电商服务平台（如阿里国际站、敦煌网）协助办理退税，避免因单证不符导致失败。
参考依据：
《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条；
《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年第24号）；
《关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的通知》（财税〔2018〕103号）；
《关于支持跨境电商出口海外仓发展出口货物退（免）税有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第3号）。