深圳跨境电商可通过2025年11月启动的“无票免征”试点解决无票采购的税务合规问题。该政策允许符合条件的卖家在无法取得进项发票时，通过规范申报享受增值税免征，是目前最直接的解决方案。

一、政策核心：什么是“无票免征”？

• 定义：跨境电商零售出口企业出口未取得有效进货凭证的货物，在符合特定条件时，可享受增值税、消费税免征政策。
• 适用范围：深圳注册的企业，通过9610直邮模式或9810海外仓模式报关出口，且货物不在禁止出口清单内。

二、具体操作流程（以9810模式为例）

1. 主体要求：企业需在深圳注册，并完成出口退（免）税登记。
2. 报关方式：通过物流公司以9810模式代理报关，签订代理委托协议。
3. 线上登记：在电子税务局完成出口退免税登记后，登录深圳跨境电商服务平台进行“无票登记”，提交货物信息（品名、数量、金额等）。
4. 审核与免税：商务部门审核通过后，数据同步至税务系统，符合条件的货物自动免征增值税。

三、政策优势与注意事项

• 直接利好：
  • 降低税负：按13%增值税率计算，年出口100万元的企业可节省约13万元税费。
  • 合规化操作：替代“买单出口”等灰色模式，形成订单、物流、支付“三单合一”的数据闭环，避免税务风险。
  • 提升效率：9810模式支持“提前备货至海外仓”，物流时效显著提升。
• 关键红线：
  • 货物真实性：严禁虚构交易或虚假出口，深圳海关通过大数据监控物流、资金流。
  • 如实申报：需准确填写商品信息，低报价格或伪报品名将取消免税资格并面临处罚。
  • 主体合规：未在综试区注册或未完成信息登记的企业无法享受政策。

四、其他合规路径对比

五、建议行动步骤

1. 评估资质：确认企业是否为深圳注册主体，优先选择9810模式（更贴合海外仓业务）。
2. 对接物流商：选择已接入深圳跨境电商服务平台的物流公司，协助完成报关和登记。
3. 政策跟进：密切关注试点进展，若成功，2026年可能推广至全国165个综试区。

核心结论：深圳“无票免征”试点是当前解决无票采购税务问题的最优方案，卖家需尽快完成合规登记，避免因政策窗口期错失红利。长期来看，建立稳定的供应链发票体系仍是降低风险的关键。

案A：争取“有票采购”，提高议价能力（治本之策）

• 支付“税点”换票：向供应商明确提出需要发票，并协商支付额外的税点（通常为货款的6%-13%）。虽然采购成本增加，但能获得合规抵扣凭证，长远看更划算。

• 更换供应商：优先选择能开具发票的合规工厂或大型供应商合作。

方案B：利用“市场采购贸易”（1039方式）政策

这是深圳及珠三角地区解决“无票免税出口”的 “官方利器”。

• 适用对象：单票报关货值≤15万美元的小商品出口。

• 核心优势：

  1. 免征增值税：出口环节不征不退，从根本上解决无进项发票的退税难题。

  2. 简化申报：允许以“章”为单位简化申报。

  3. 合规收汇：允许通过第三方支付平台或个体工商户账户收汇。

• 操作要点：必须在指定的试点市场（如华南城）备案，并以此主体进行出口报关。

方案C：申请“核定征收”（适用于企业所得税）

• 核心逻辑：税务局不再追究你的实际成本费用是多少，而是直接根据你的收入总额，核定一个利润率来计算应纳税所得额。

• 优势：即使没有成本发票，也能将税负控制在固定水平，避免利润被“虚增”。

• 申请条件：通常适用于会计账簿不健全、无法准确核算成本的小规模企业或个体工商户。需主动向主管税务机关申请，并非所有企业都适用。