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记账报税中如果发票税率开错了怎么处理？

更新时间：2016-12-29 14:07:43点击次数：5364次字号：T|T


    如果不小心发票税率开错了怎么处理？因纳税人操作失误导致使用增值税发票管理新系统开出的发票税率（征收率）错误，数据已上传且已跨月导致无法正确申报。这种情况该如何进行纳税申报呢？


操作：
    1.纳税人报告税务机关，按错开的发票税率（或征收率）和税额进行申报；
    2.次月开具红字发票，再开具蓝字发票；

    3.如形成多缴税款，纳税人可以申请退税，也可以留待后期抵顶应纳税额。


具体参考
    1.《 国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告 》（国家税务总局公告2016年第47号）规定：增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、或应税服务中止等情形但又不符合发票作废条件，或因销货部分退回及发生销售折让的都应开具红字专用发票。
    2.国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发〔2006〕156号）第二十五条第一款规定：“用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符(国家税务总局另有规定的除外)。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证不得退还给销售方。”

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