一、适用3%征收率的业务

月销售额不超过10万元（季度销售额不超过30万元）时，免征增值税。若销售额超过该免税额度，但年销售额未超过500万元，3%征收率的业务可减按1%缴纳增值税。例如，某小微企业季度销售额为28万元，适用3%征收率，则该季度无需缴纳增值税；若季度销售额为32万元，超出免税额度2万元，但年销售额未达500万元，则超出部分可按1%税率缴纳增值税。

二、适用5%征收率的业务

月销售额不超过15万元（季度销售额不超过45万元）时，免征增值税。此类业务主要涉及不动产租赁、房地产销售等特殊领域。例如，某小微企业从事商铺租赁，季度租金收入为40万元，适用5%征收率，未超过季度45万元的免税额度，则该季度无需缴纳增值税。

三、其他注意事项

发票类型限制：免税政策仅适用于普通发票，增值税专用发票不享受免税优惠。若企业需开具专票，需按法定税率缴纳增值税。

政策执行期限：季度销售额未超过30万元的免税政策，执行期限明确至2027年12月31日。在此期间，符合条件的小微企业可持续享受该优惠。

一般纳税人认定：若小微企业连续12个月销售额超过500万元，需转为一般纳税人，不再适用小微企业免税政策。

政策依据：财政部、税务总局公告2023年第19号（延续至2027年）。企业需根据自身业务类型及销售额，准确判断适用政策，避免因误用导致税务风险。

截至2025年12月，深圳小微企业可享受的税收优惠政策主要依据国家统一规定，其中企业所得税优惠的核心内容如下。

‌企业所得税优惠：‌ 对小型微利企业年应纳税所得额100以下的按5%征收企业所得税，政策同样执行至‌2027年12月31日‌。‌

‌“六税两费”减免优惠：‌ 小型微利企业可享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加等税费减半征收，政策同样执行至‌2027年12月31日‌。‌

‌小型微利企业标准：‌ 须同时符合以下条件：从事国家非限制和禁止行业、年度应纳税所得额不超过‌300万元‌、从业人数不超过‌300人‌、资产总额不超过‌5000万元‌。‌

截至2025年12月，深圳小微企业在2026年的免税额度主要涉及增值税、企业所得税及“六税两费”减免政策，这些政策多数已明确执行期限至2027年12月31日。

‌增值税方面，‌ 增值税小规模纳税人的免税额度为：月销售额‌10万元以下‌（含本数）或季度销售额‌30万元以下‌（含本数）的，免征增值税；同时，适用3%征收率的应税销售收入减按‌1%‌征收率征收增值税。‌

‌企业所得税方面，‌ 小型微利企业的优惠包括：年应纳税所得额不超过‌100万元‌的部分，减按‌25%‌计入应纳税所得额，按‌20%‌的税率缴纳；年应纳税所得额超过100万元但不超过‌300万元‌的部分，税率保持‌20%‌。小型微利企业的标准为从事国家非限制和禁止行业，且年度应纳税所得额不超过‌300万元‌、从业人数不超过‌300人‌、资产总额不超过‌5000万元‌。‌

‌六税两费减免方面，‌ 小型微利企业可享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加等税费减半征收。‌

上述政策均明确执行至‌2027年12月31日‌，因此2026年适用相同额度。企业需根据实际经营情况判断是否符合标准，具体以税务机关审核为准