一般情况下，企业税务注销时留抵税额不能直接申请退还；依据是《财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税〔2005〕165号）第六条：一般纳税人注销或转为小规模纳税人时，其留抵税额不予退税。
可退或可结转的例外
1、符合现行留抵退税政策（如小微企业、制造业等）：应先按规定申请留抵退税，再办理注销。
2、资产重组/合并分立且满足条件：可结转至承接主体继续抵扣，不适用“注销即退税”。
3、存在增值税欠税：可按规定用留抵税额抵减欠税，而非直接退税。

税务注销时留抵税额能否申请退还，需根据企业是否符合退税条件及行业类型综合判断：

退税条件

1. ‌纳税信用等级‌：需为A级或B级纳税人。 ‌
2. ‌无违法记录‌：申请退税前36个月未发生骗税、虚开增值税专用发票等违法行为，且未因偷税被税务机关处罚两次及以上。 ‌
3. ‌行业限制‌：仅制造业、科学研究和技术服务业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业等4个行业及房地产开发经营业可按月申请退税；其他行业需连续六个月期末留抵税额均大于零，且新增留抵税额不低于50万元方可申请。 ‌

若企业不符合上述条件，或存在严重财务或税务问题（如长期亏损、重大税务违规），可能无法申请退税。 ‌

操作建议

• ‌注销前核查‌：建议注销前全面检查税务状况，确保符合退税政策。 ‌
• ‌资产重组方案‌：若涉及分公司注销，可考虑将资产、负债及劳动力转移至总公司，将留抵税额结转至总公司继续抵扣。 ‌

当前政策（2025年9月起）放宽了退税条件，但具体执行可能存在地区差异，建议咨询当地税务机关确认。

根据现行政策，企业税务注销时留抵税额‌不能申请退还‌。 ‌

政策依据

根据《财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税〔2005〕165号）第六条规定，一般纳税人注销或被取消辅导期资格转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，留抵税额也不予退税。 ‌

特殊情况说明

若企业符合特定条件（如纳税信用等级为A/B级、无骗税骗退记录等），在注销前可申请‌期末留抵退税‌，但需满足行业、销售额占比等具体要求。例如制造业等4个行业纳税人可按月申请退税，其他行业需连续6个月期末留抵税额均大于零且新增留抵税额不低于50万元。 ‌

注意事项

• 退税需在注销前完成申请，否则无法退还。 ‌
• 存在严重税务问题（如偷税、骗税）的企业可能无法申请退税。 ‌
• 建议企业在注销前全面核查税务状况，确保符合退税条件。

税务注销时，留抵税额通常不能申请退还，但在特殊情况下可以退还或结转抵扣，具体如下：

• 一般情况：根据《财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税〔2005〕165号）规定，一般纳税人注销时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。

• 特殊情况：

◦ 符合留抵退税条件：若企业符合《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第14号）等相关文件规定的留抵退税条件，如纳税人注销当月增量留抵税额大于零等，可在注销前向主管税务机关申请退还留抵税额。

◦ 企业合并、分立：若企业因合并、分立而注销，被合并企业注销前尚未抵扣的进项税额可结转至合并企业继续抵扣，被分立企业已分立出去资产相应的留抵税额，经主管税务机关审核确认后，可由分立企业继续抵扣。