1. 收款时，开具现金收据（注明事由、金额、日期、收款人）作为原始凭证；

2. 记账时，借方记“库存现金”，贷方按业务性质记对应科目（如“主营业务收入”“应收账款”等）；

3. 定期将现金存入银行，凭银行存款单做“借：银行存款，贷：库存现金”的转账凭证。

一、做账前的核心前提：确保业务 “真实性” 与 “票据完整性”

1. 验证业务真实性
   • 收款前需确认对应的业务（如销售商品、提供服务、收到还款等）已实际发生，避免无真实业务背景的现金收款（如虚构收入套取现金）。
   • 若为销售收款，需核对销售合同、发货单、客户确认单等；若为往来款（如收到押金、还款），需核对收据、借款协议等。
2. 开具合法收款凭证
   • 根据业务类型开具对应凭证，作为做账的核心原始依据：
     • 销售业务（需缴纳增值税）：向客户开具增值税发票（专票 / 普票，根据客户身份选择），发票需注明商品名称、数量、金额、税率等信息，且开票信息与实际业务一致。
     • 非销售业务（无需缴税，如收到押金、捐款、还款）：开具企业自制的 “收款收据”（需加盖企业财务专用章），收据需注明收款事由、金额、付款人、日期等，一联交付款人，一联留存做账。
   • 注意：现金收款金额若超过 1000 元（《现金管理暂行条例》规定，除向个人收购农副产品、差旅费等特殊情况外，单位间结算应通过银行转账），需留存合理说明（如客户无对公账户的证明），避免违规使用现金。

二、合规做账全流程：从收款到记账的操作步骤

步骤 1：收取现金并核对金额

• 收款时当面清点现金，确认金额与凭证（发票 / 收据）注明的金额一致，避免长款或短款。
• 若出现金额不符（如客户多付 / 少付），需当场与客户核实，补收 / 退还差额后，重新开具或修改凭证（修改处需双方签字确认）。

步骤 2：编制记账凭证（会计分录）

现金收款业务合规做账的要求如下

1、确认收款金额：在收到现金时，应根据实际收款准确确认收款金额。

2、记录并做账：在做账时，根据实际收款金额进行记录并取得相关发票。根据《中华人民共和国发票管理办法》的相关规定，所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。因此，在做账时，应确保有相应的发票作为凭证。
3、合规性检查：在完成做账后，应进行合规性检查，确保账务处理符合相关法律法规和会计准则的要求。特别是要注意发票的合规性，根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，不符合规定的发票不得作为财务报销凭证。

综上所述，现金收款做账时，应确保准确确认收款金额，并严格按照相关法规和会计准则进行记录和做账。同时，保持发票的合规性也是非常重要的。

一、现金收款业务的合规要求

1. 合法来源

• •

  所有现金收款必须来源于真实的、合法的业务交易，比如：

  • •

    销售货物

  • •

    提供服务

  • •

    收取押金、预付款

  • •

    偿还借款

  • •

    其他经营性现金流入

  • 2. 如实入账

  • • •

      所有现金收入，不论金额大小，都必须及时、足额、真实地记入企业账簿（会计账套），不得坐支、截留、私设“小金库”或不入账。

    • 3. 税务合规

      • •

        现金收入通常也属于企业的“应税收入”，涉及增值税、企业所得税等税种，必须：

        • •

          如实申报收入；

        • •

          按规定开具发票（如适用）；

        • •

          按规定计提、缴纳相关税费。

       

      4. 内部控制与资金安全

      • •

        大额现金收款应尽量避免，鼓励使用银行转账；

      • •

        建议制定现金管理制度，包括：

        • •

          现金收取流程

        • •

          现金保管责任

        • •

          现金缴存银行的时限（如当日或次日缴存）

        • •

          现金日记账的登记与核对

        •