公司清算期间处置固定资产缴纳增值税，核心按纳税人类型、固定资产取得时间及是否抵扣进项税划分，具体规则如下：

一、一般纳税人

1. 适用13%税率（一般计税）：2009年1月1日后购进/自制，或购进时已抵扣进项税的固定资产（动产），按不含税销售额×13%计税，可开具增值税专用发票。

2. 简易计税（3%减按2%）：2008年12月31日前购进/自制（未抵扣进项税）、2013年8月1日前购进的汽车/摩托车/游艇，或购入时不得抵扣且未抵扣的固定资产，按“含税销售额÷(1+3%)×2%”计税，默认开普通发票；放弃减税可按3%计税并开专用发票。

3. 不动产特殊规则：2016年4月30日前取得的不动产可按5%征收率简易计税（差额计税）；2016年5月1日后取得的按9%税率一般计税。

二、小规模纳税人

1. 动产处置：常规按3%征收率减按2%计税（含税销售额÷(1+3%)×2%），开普通发票；2023年1月1日-2027年12月31日可享优惠，减按1%计税并开票。

2. 不动产处置：按5%征收率差额计税（扣除购置原价/作价后为销售额）。

三、关键提醒

• 计税基础为“含税销售额÷(1+对应征收率/税率)”换算的不含税金额，需准确核算处置收入与成本。

• 留存固定资产购置凭证、处置合同等资料，以备税务核查；清理损益需计入企业所得税应纳税所得额。

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该固定资产购进时已抵扣过进项税额（一般纳税人）：应纳增值税 = 不含税销售额 × 13%

该固定资产购进时未抵扣过进项税额（一般纳税人）：应纳税额 = 不含税销售额 × 2%
不含税销售额 = 含税销售额 ÷ (1+3%)

小规模纳税人处置固定资产：规模纳税人销售自己使用过的固定资产，同样适用简易征收，按3%征收率减按2%征收增值税

在公司清算期间处置固定资产时，增值税的处理方式取决于固定资产的类型、取得时间以及公司是否为一般纳税人或小规模纳税人。具体如下：

一般纳税人：

1. 按适用税率征收增值税：如果固定资产在购入时已抵扣进项税额，或属于2009年1月1日后购入的，销售时应按适用税率（当前为13%）征收增值税，并可开具增值税专用发票。

2. 简易计税方法：对于2008年12月31日以前购入且未抵扣进项税额的固定资产，可以选择简易计税方法，按3%征收率减按2%征收增值税，但不得开具增值税专用发票。如果放弃减税，可按3%征收率缴纳增值税并开具增值税专用发票。

小规模纳税人：

小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，开具普通发票，不得开具增值税专用发票。

计税公式：

• 简易计税方法：应纳税额 = 含税销售额 / (1 + 3%) * 2%

• 放弃减税：应纳税额 = 含税销售额 / (1 + 3%) * 3%

会计处理：

• 转入清理：借：固定资产清理，累计折旧，固定资产减值准备（如有）；贷：固定资产。

• 支付清理费用：借：固定资产清理；贷：银行存款等。

• 出售收入：借：银行存款等；贷：固定资产清理，应交税费-简易计税或应交税费-应交增值税。

• 结转净损益：根据清理结果，可能借记或贷记营业外支出或营业外收入。

注意事项：

• 在清算过程中，确保所有处置收入、费用和应纳税额正确记录，避免税务风险。

• 如果固定资产处置涉及资产损失，需按规定在企业所得税年度纳税申报表中申报扣除，并留存相关资料备查。

通过以上步骤，公司可以在清算期间正确处理固定资产的处置和增值税缴纳。

公司清算期间处置固定资产缴纳增值税的情况，需要区分纳税人类型和固定资产的具体情况，以下是具体介绍 ：
一、 一般纳税人
 (1).2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产：按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。例如，企业清算时出售一台2008年以前购进的设备，售价5万元，应缴纳增值税为50000÷(1+3%)×2%≈970.87元。
(2).2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产：如果购进时已抵扣进项税额，按照适用税率征收增值税，通常为13%。如企业处置一台2010年购进且已抵扣进项税的设备，售价10万元，应缴纳增值税为100000÷(1+13%)×13%≈11504.42元。
二、小规模纳税人：销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。