纳税信用等级共分为A、B、M、C、D共五级，每一级的标准和享受的待遇都是大有不同的。

　　A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的企业。但是有以下4种情况的不能被评为A级:

　　①实际生产经营期不满3年的;

　　②上一年度纳税信用评价结果为D级的;

　　③非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的;

　　④不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。

　　A级纳税人可以享有最高规格的激励措施:

　　①主动向社会公告年度A级纳税人名单;进入国家税务总局官网即可查询，网址如下:https://hd.chinatax.gov.cn/fagui/action/InitCredit.do

　　②一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理;

　　③普通发票按需领用;

　　④连续3年被评为A级信用级别(简称3连A)的纳税人，除享受以上激励措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项;

　　⑤税务机关与相关部门实施的联合激励措施，以及结合当地实际情况采取的其他激励措施。

　　B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的。

　　税务机关实施正常管理，适时进行税收政策和管理规定的辅导,并视信用评价状态变化趋势选择性地提供A级激励措施

　　M级为2018年4月1日才开始执行的新的信用等级，主要是针对近年来新设立的企业，评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。

　　取消增值税专用发票认证;税务机关适时进行税收政策和管理规定的辅导。

　　C级为年度评价指标得分40分以上不满70分的。

　　税务机关应依法从严管理，并视信用评价状态变化趋势选择性地采取D级管理措施。

　　D级为年度评价指标得分不满40分或者有以下10种情况的直接判为D级。

　　①存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的;

　　②存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的;

　　③在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的;

　　④以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的;

　　⑤存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的;

　　⑥提供虚假申报材料享受税收优惠政策的;

　　⑦骗取国家出口退税款，被停止出口退(免)税资格未到期的;

　　⑧有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的;

　　⑨由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的;

　　⑩存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。

　　D级纳税人的管理措施也是最为严格的:

　　①公开D级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级;

　　②增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交(验)旧供新、严格限量供应;

　　③加强出口退税审核;

　　④加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料;

　　⑤列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准;

　　⑥将纳税信用评价结果通报相关部门，建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止;

　　⑦D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级;

　　⑧税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施。

　　增设M级意味着将有更多纳税人拥有纳税信用级别的“名片”。由于新设立企业和评价年度内无生产经营业务收入的企业不在纳税信用级别评价范围之列，常因没有“纳税信用级别”而使其在招投标、信贷和融资行为受限。

　　增设M级纳税人后，将有更多企业拥有纳税信用等级“名片”，在参与市场竞争时更便利，也更利于国家纳税管理，优化税收营商环境。

　　对企业信用评定来说，会有一定的影响。因为被评为M级纳税等级的企业，要不是新成立的企业就是评价年度内无生产经营业务收入的企业，企业实力和财务状况相对来说一般。但影响企业信用评定的因素不只有企业实力和财务状况，还有企业的创新能力、人员配备、固定资产、履约情况和信用记录等因素。只要企业没有信用不良记录，企业信用评价等级都不会太低。

考评分在95分以上的为A级，对A级纳税人，主管税务机关依法给予以下鼓励：

　　（一）除专项、专案检查以及金税协查等检查外，两年内可以免除税务检查；

　　（二）对税务登记证验证、各项税收年检等采取即时办理办法：主管税务机关收到纳税人相关资料后，当场为其办理相关手续；

　　（三）放宽发票领购限量；

　　（四）在符合出口货物退（免）税规定的前提下，简化出口退（免）税申报手续；

　　（五）各地可以根据当地情况采取激励办税的服务措施。

　　考评分在60分以上95分以下的为B级，对B级纳税人，主管税务机关除在税务登记、账簿和凭证管理、纳税申报、税款征收、税款退免、税务检查、行政处罚等方面进行常规税收征管外，重点是加强日常涉税政策辅导、宣传等纳税服务工作，帮助其改进财务会计管理，提高依法纳税水平，提升纳税信用等级。

　　考评分在20分以上60分以下的为C级。对C级纳税人，主管税务机关应加强管理，并可依法采取以下措施：

　　（一）严肃追究违法违规行为的有关责任并责令限期改正；

　　（二）列入年度检查计划重点检查对象；

　　（三）对验证、年检等报送资料进行严格审核，并可根据需要进行实地复核；

　　（四）发票的供应实行收（验）旧供新、严格限量供应等办法；

　　（五）增值税实行专用发票和税款先比对、后抵扣；

　　（六）纳税人申报办理出口货物退（免）税时，应从严审核、审批；

　　（七）各地根据情况依法采取其他严格的管理措施。

　　考评分在20分以下的，为D级。对D级纳税人，除可采取上述C类纳税人的监管措施外，主管税务机关还应当将其列为重点监控对象，强化管理，并可实施以下措施：

　　（一）依照税收法律、行政法规的规定收缴其发票或者停止向其发售发票；

　　（二）

　　依照税收法律、行政法规的规定停止其出口退（免）税权。

　　评价为M级的企业，税务机关实行下列激励措施：

　　（一）取消增值税专用发票认证。

　　（二）税务机关适时进行税收政策和管理规定的辅导。