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一般纳税人收到小规模农产品专票3%,如何申报,如何抵扣,如何记账?

50 | 改变自己 |浏览611次
收藏|2018/12/27 11:08

满意回答

2018/12/28 11:49

  您好,您公司是一般纳税人企业,收到对方公司开的小规模农产品专票3%,是可以作为抵扣税票使用的。


  1.一般纳税人申报税务:如有开具普通发票,要导入,确认纳税专户内有足够的资金用于交纳税金,连同附报表格及会计报表一起网上申报、接收回执、打印盖章,如有进项转出、已交税金(一般发生在小型商贸企业辅导期)等情况,需要填列,主表自动生成后,根据开票清单,填列申报表中的“销项明细”。


  2.特别要注意的是使用网上确认平台勾选发票的要在报税期之后才能使用这个平台认证发票,建议再月底的时候认证发票,尤其是报完税之后,没过报税期千万不能认证,否则会造成我们报了税客户又去认证并且认证到报完税的这个月,一旦出现这种情况有可能我们的进项税额就无法抵扣了(要特别提醒客户)


  一般纳税人做账步骤一:根据原始凭证登记记账凭证。二:月末要注意提取折旧,待摊费用的摊销等等。三:编制两个分录。


  第一个分录:


  将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。


  第二个分录:


  借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税


  计算方法:所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证.借所得税贷应交税金--应交所得税,借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不缴纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法:采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。


  一般纳税人做账步骤三:编制利润表


  最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等)负债(应付票据,应附账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。(关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字)


  一般纳税人做账步骤四:其表附余的就是装订凭证,写报注,分析情况表之类。


  最后一般纳税人做账需要注意的问题:


  1、以上除编制记账凭证和登记明细账之外,均在月末进行。


  2、月末结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表,注意分析未达款项。月初报税时注意时间,不要逾期报税。另外,当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额,包括:应收,应付,其他应收。


  以上就是一般纳税人详细的做账步骤了,一般纳税人做账的步骤要比小规模的复杂,希望给您带来帮助。


  最后温馨提示:不管公司经营什么,公司多小,甚至没有任何的业务,每个月或者每个季度都必须要记好账,报好税,因为不管是一般纳税人还是小规模纳税人,国家都有相应的优惠政策,如果你没有记账报税,那么一切优惠政策,比如减免的税费,抵扣的税费都将无法享受,并且还要加倍付出,要被罚款,要被收滞纳金,要补足税费,甚至被拉入黑名单中!


吴兰花

其他回答(2)
  • 您好,您公司是一般纳税人企业,收到对方公司开的小规模农产品专票3%,是可以作为抵扣税票使用的。


      1.一般纳税人申报税务:如有开具普通发票,要导入,确认纳税专户内有足够的资金用于交纳税金,连同附报表格及会计报表一起网上申报、接收回执、打印盖章,如有进项转出、已交税金(一般发生在小型商贸企业辅导期)等情况,需要填列,主表自动生成后,根据开票清单,填列申报表中的“销项明细”。


      2.特别要注意的是使用网上确认平台勾选发票的要在报税期之后才能使用这个平台认证发票,建议再月底的时候认证发票,尤其是报完税之后,没过报税期千万不能认证,否则会造成我们报了税客户又去认证并且认证到报完税的这个月,一旦出现这种情况有可能我们的进项税额就无法抵扣了(要特别提醒客户)


      一般纳税人做账步骤一:根据原始凭证登记记账凭证。二:月末要注意提取折旧,待摊费用的摊销等等。三:编制两个分录。


      第一个分录:


      将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。


      第二个分录:


      借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税


      计算方法:所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证.借所得税贷应交税金--应交所得税,借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不缴纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法:采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。


      一般纳税人做账步骤三:编制利润表


      最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等)负债(应付票据,应附账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。(关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字)


      一般纳税人做账步骤四:其表附余的就是装订凭证,写报注,分析情况表之类。


      最后一般纳税人做账需要注意的问题:


      1、以上除编制记账凭证和登记明细账之外,均在月末进行。


      2、月末结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表,注意分析未达款项。月初报税时注意时间,不要逾期报税。另外,当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额,包括:应收,应付,其他应收。


    回答于 2018/12/28 10:54
  •   答:您好,财政部国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)规定:从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和10%的扣除率计算进项税额;取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算进项税额。


      纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票,不得作为计算抵扣进项税额的凭证。


      借:原材料(库存商品等科目)


      借:应交税费---应交增值税(进项税额)


      贷:银行存款(应付账款等科目)


      如还有不清楚的可以联系华鑫峰专业顾问向您解答


    回答于 2018/12/28 08:45
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