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节税的方法和技巧 ?

30 | 匿名 |浏览168次
收藏|2019/08/12 09:07

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2019/08/24 10:01

  答:您好,节税的方法和技巧:


  节税是指纳税人在不违背税法立法精神的前提下,当存在着多种纳税方案的选择时,纳税人通过充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列优惠政策,以税收负担的方式来处理财务、经营、交易事项。


  下面我们重点介绍以下节税的方法:


  1、关注税收优惠政策


  节税的方法:新税法的颁布实施将减免税的权力收归国务院,避免了减免税过多过乱的现象。同时,税法又以法律的形式规定了各种税收优惠政策。如:


  1)新办的高新技术企业从投产年度起免征所得税2年;


  2)企事业单位进行技术转让以及与其有关的咨询、服务、培训等,年净收入在30万元以下的暂免征所得税等等;


  3)企业应该加强这方面优惠政策的研究,力争经过收入调整使企业享受各种税收优惠政策,限度节税,壮大企业实力。


  4)根据目前的税法规定,企业所得税的纳税人用于公益、救济性的捐赠,在年度纳税所得额3%以内的部分,准予免除。个人向慈善公益组织的捐赠,在应纳税额30%以内的部分,可以免除。


  2、进入特殊行业


  比如对服务业的免税规定:托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务,免缴营业税。


  婚姻介绍、殡葬服务,免缴营业税。医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务,免缴营业税。


  另,企业安置残疾人可节税。根据《企业所得税法实施条例》(国务院令[2007]512号)第九十六条的规定,企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。并且在企业当期亏损的情况下,仍然可以享受加计扣除,作为允许税前扣除的基数,在以后年度继续弥补。《企业所得税法》(主席令[2007]63号)第五条规定:企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除组成“各项扣除”内容之一,应允许扣除。


  3、做“管理费用”的文章


  企业可提足坏帐准备金,坏帐准备金是要进入管理费用的,这样就减少了当年的利润,就可以少交所得税。


  在税法允许范围内,企业可以尽量缩短折旧年限,这样折旧金额增加,利润减少,所得税少交。另外,采用的折旧方法不同,计提的折旧额相差很大,终也会影响到所得税额。


  4、分摊费用,用而不“费”


  企业生产经营过程中发生的各项费用要按一定的方法摊入成本。费用分摊就是指企业在保证费用必要支出的前提下,想方设法从账目找到平衡,使费用摊入成本时尽可能地摊入,从而实现限度的节税。


  甲公司承担。但都必须开具子公司当地广告费专用发票。


  5、合理提高职工福利


  中小企业私营业主在生产经营过程中,可考虑在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资,为员工办理医疗保险,建立职工养老基金、失业保险基金和职工教育基金等统筹基金,进行企业财产保险和运输保险等等税前列支项目。这些费用可以在成本中列支,同时也能够帮助私营业主调动员工积极性,减少税负,降低经营风险和福利负担。企业能以较低的成本支出赢得良好的综合效益。


  6、做足“销售结算”的文章


  选择不同的销售结算方式,推迟收入确认的时间。企业应当根据自己的实际情况,尽可能延迟收入确认的时间。例如某电器销售公司,当月卖掉10000台各类电器产品,总计收入2500万左右,按17%的销项税,要交425多万的税款,但该企业马上将下月进货税票提至本月抵扣。由于货币的时间价值,延迟纳税会给企业带来意想不到的节税的效果。(商业企业以是否付款作为进项税抵扣时限;工业企业以是否入库作为抵扣时限,不由企业自主决定。且推迟收入确认,只能采取分期收款方式或以逐步确认收入,赊销也以合同约定时间作为确认收入依据)


  7、向银行贷款节税


  向银行贷款(自有资金充足另当别论)不仅仅是缺少资金也是一种节税办法,根据税法的规定,利息支出是在税前扣除。节税的方法:企业适度地负债,利用税前列支利息,冲减利润,从而达到少交或免交企业所得税的目的。而且适度负债有利于企业加快发展(我认为30%左右),关键看投资利润是否大于负债利润,债务资本越高,对权益资本越有利,但也要考虑债务风险。据了解,外商投资中国的资金中,60%以上是借贷资金,自有资金比例并不高。这种资本弱化节税的手法实质是降低了资本回报率,为企业合理利用财务杠杆增加利润。


  8、资产租赁


  租赁是指出租人以收取租金为条件,在契约或合同规定的期限内,将资产租借给承租人使用的一种经济行为。从承租人来说,租赁可以避免企业购买机器设备的负担和免遭设备陈旧过时的风险,由于租金从税前利润中扣减,可冲减利润而达到节税。但要比较与自购的成本收益,自购可以通过折旧方式摊销进入成本。


  9、合理安排企业的财务和经营方式


  充分研究税收规定,通过对企业的经营方式、财务的合理安排,也可以达到节税目的。


  10、混合销售税收筹划


  比较分别缴纳增值税、营业税节税?还是单独缴纳增值税或单独缴纳营业税节税。


  11、降价销售、折扣销售筹划


  1)薄利多销。


  2)减少销项税。


  3)减少企业所得税。


  当然,上述以上节税的方法,只是常遇到的一些节税的方法与技巧。不同的纳税对象有不同的节税方式。


  有更多的疑问可咨询华鑫峰专业人员为您解答,希望能帮到您!

郑佳怡

其他回答(5)
  •   您好,节税是指纳税人在不违背税法立法精神的前提下,当存在着多种纳税方案的选择时,纳税人通过充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列优惠政策,以税收负担的方式来处理财务、经营、交易事项。


      关于节税的方法和技巧:


      1、关注税收优惠政策


      节税的方法:新税法的颁布实施将减免税的权力收归国务院,避免了减免税过多过乱的现象。同时,税法又以法律的形式规定了各种税收优惠政策。如:


      1)新办的高新技术企业从投产年度起免征所得税2年;


      2)企事业单位进行技术转让以及与其有关的咨询、服务、培训等,年净收入在30万元以下的暂免征所得税等等;


      3)企业应该加强这方面优惠政策的研究,力争经过收入调整使企业享受各种税收优惠政策,限度节税,壮大企业实力。


      4)根据目前的税法规定,企业所得税的纳税人用于公益、救济性的捐赠,在年度纳税所得额3%以内的部分,准予免除。个人向慈善公益组织的捐赠,在应纳税额30%以内的部分,可以免除。


      2、进入特殊行业


      比如对服务业的免税规定:托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务,免缴营业税。


      婚姻介绍、殡葬服务,免缴营业税。医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务,免缴营业税。


      另,企业安置残疾人可节税。根据《企业所得税法实施条例》(国务院令[2007]512号)第九十六条的规定,企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。并且在企业当期亏损的情况下,仍然可以享受加计扣除,作为允许税前扣除的基数,在以后年度继续弥补。《企业所得税法》(主席令[2007]63号)第五条规定:企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除组成“各项扣除”内容之一,应允许扣除。


      3、做“管理费用”的文章


      企业可提足坏帐准备金,坏帐准备金是要进入管理费用的,这样就减少了当年的利润,就可以少交所得税。


      在税法允许范围内,企业可以尽量缩短折旧年限,这样折旧金额增加,利润减少,所得税少交。另外,采用的折旧方法不同,计提的折旧额相差很大,终也会影响到所得税额。


      4、分摊费用,用而不“费”


      企业生产经营过程中发生的各项费用要按一定的方法摊入成本。费用分摊就是指企业在保证费用必要支出的前提下,想方设法从账目找到平衡,使费用摊入成本时尽可能地摊入,从而实现限度的节税。


      甲公司承担。但都必须开具子公司当地广告费专用发票。


      5、合理提高职工福利


      中小企业私营业主在生产经营过程中,可考虑在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资,为员工办理医疗保险,建立职工养老基金、失业保险基金和职工教育基金等统筹基金,进行企业财产保险和运输保险等等税前列支项目。这些费用可以在成本中列支,同时也能够帮助私营业主调动员工积极性,减少税负,降低经营风险和福利负担。企业能以较低的成本支出赢得良好的综合效益。


      6、做足“销售结算”的文章


      选择不同的销售结算方式,推迟收入确认的时间。企业应当根据自己的实际情况,尽可能延迟收入确认的时间。例如某电器销售公司,当月卖掉10000台各类电器产品,总计收入2500万左右,按17%的销项税,要交425多万的税款,但该企业马上将下月进货税票提至本月抵扣。由于货币的时间价值,延迟纳税会给企业带来意想不到的节税的效果。(商业企业以是否付款作为进项税抵扣时限;工业企业以是否入库作为抵扣时限,不由企业自主决定。且推迟收入确认,只能采取分期收款方式或以逐步确认收入,赊销也以合同约定时间作为确认收入依据)


      7、向银行贷款节税


      向银行贷款(自有资金充足另当别论)不仅仅是缺少资金也是一种节税办法,根据税法的规定,利息支出是在税前扣除。节税的方法:企业适度地负债,利用税前列支利息,冲减利润,从而达到少交或免交企业所得税的目的。而且适度负债有利于企业加快发展(我认为30%左右),关键看投资利润是否大于负债利润,债务资本越高,对权益资本越有利,但也要考虑债务风险。据了解,外商投资中国的资金中,60%以上是借贷资金,自有资金比例并不高。这种资本弱化节税的手法实质是降低了资本回报率,为企业合理利用财务杠杆增加利润。


      如果您有更多疑问,欢迎咨询深圳市华鑫峰企业管理顾问有限公司。


    回答于 2019/08/16 17:48
  •   固定资产折旧节税

      所得税征收额和什么时候征收,与折旧费用比率和提取期限息息相关。因此,公司可以选择适当的折旧政策,达到节税的目的。一是通过税收延长折旧时间差造成的,例如假设一个企业的设备折旧和企业年度开始获利的时间相同,前两年免税,后三年减半,可从折旧期时间差延长角度减轻税收负担达到节税的目的。二是通过缩短折旧年限的税收产生的时间差。这种方法适用于成熟盈利的公司。

      合理设置工资比例

      个人所得税的原则是实行累进税率。应纳税所得额超过级数时,应将超额所得税列为纳税线的最高点。因此,“月薪”或“年终奖金”非常高的话,不节税会导致更高的税率(高达45%)。

      所以我们需要一个合理的节税筹划,从实际情况来看,一般的“工资”和“年终奖金”按1:1情况下,可以达到整体最小的税收负担。另外要小心税率变化“临界点”,每增加1元,就会带来额外的个人所得税。因此,单位支付工资时这些关键点应充分重视。

      巧用税收优惠节税

      在每个国家颁布的税收、税收减免的规定中,企业都可以考虑国家给予的税收优惠政策,从纳税人的身份、地点、投资方向、行为等方面决定企业的生产经营。我国有的园区为了吸引投资,会将地方所得税回报给投资者,最高比例高达60%-70%。

      合理提高职工福利

      看到这一条是不是五脸懵逼了,提高我的职工福利不是增加成本的事情吗怎么变成节税了?

      这里指的提高福利并不是提高基本工资基数,而是将那些工资较高的高管的工资作为股息和红利发放。按照累进税率表,需缴纳45%的工资,股息红利则只支付20%。


    回答于 2019/08/13 18:49
  •   您好,节税的方法和技巧有以下几点:


      节税的方法:新税法的颁布实施将减免税的权力收归国务院,避免了减免税过多过乱的现象。同时,税法又以法律的形式规定了各种税收优惠政策。如:


      (一)固定资产折旧与税收规避


      折旧费用提取比例和期限不同,影响所得税课征的多寡和课征时间。据此,公司可选择适当的折旧政策达到节税的目的。一是利用延长折旧年限而产生的时间差进行节税。二是利用缩短折旧年限而产生的时间差进行节税。这种方法适用于处于成熟期的盈利企业。


      (二)用收买亏损公司的方法进行节税


      税法中规定亏损准予结转,有盈利的企业收买有累积亏损的注册公司,通过合并或其他方法,将利润转移到亏损公司账上。也可以改变亏损公司的经营业务,使它和本公司经营同样有利润的业务,利用其累积亏损抵消将来的利润,同样也可以达到节税的目的。


      (三)利用税收优惠进行节税


      国家在颁布每个税种时,都规定了税收的减免,企业可以从纳税人的身份、设立地点、投资方向等方面考虑国家给予的税收优惠政策,决定企业的生产经营行为。


      (四)选择适当的组织结构形式节税


      企业随着业务的不断发展壮大,面临着设立分支机构的选择。分支机构的设立有分公司和子公司两种选择,两者在税收上是截然不同的。分公司不是独立的法人,业务活动、财务由总公司控制,一切法律责任由总公司承担,其利润上缴总公司,由总公司汇总后统一纳税。而子公司是独立法人,独立经营单独纳税,公司不直接对它负法律责任。


      (五)节税还可以把成本做高,利率低降低的方式来节税。


      1)薄利多销。


      2)减少销项税。


      3)减少企业所得税。


    回答于 2019/08/13 18:20
  •   节税的几种方法:


      (一)固定资产折旧与税收规避


      折旧费用提取比例和期限不同,影响所得税课征的多寡和课征时间。据此,公司可选择适当的折旧政策达到节税的目的。一是利用延长折旧年限而产生的时间差进行节税。二是利用缩短折旧年限而产生的时间差进行节税。这种方法适用于处于成熟期的盈利企业。


      (二)用收买亏损公司的方法进行节税


      税法中规定亏损准予结转,有盈利的企业收买有累积亏损的注册公司,通过合并或其他方法,将利润转移到亏损公司账上。也可以改变亏损公司的经营业务,使它和本公司经营同样有利润的业务,利用其累积亏损抵消将来的利润,同样也可以达到节税的目的。


      (三)利用税收优惠进行节税


      国家在颁布每个税种时,都规定了税收的减免,企业可以从纳税人的身份、设立地点、投资方向等方面考虑国家给予的税收优惠政策,决定企业的生产经营行为。


      (四)选择适当的组织结构形式节税


      企业随着业务的不断发展壮大,面临着设立分支机构的选择。分支机构的设立有分公司和子公司两种选择,两者在税收上是截然不同的。分公司不是独立的法人,业务活动、财务由总公司控制,一切法律责任由总公司承担,其利润上缴总公司,由总公司汇总后统一纳税。而子公司是独立法人,独立经营单独纳税,公司不直接对它负法律责任。


    回答于 2019/08/13 11:14
  • 1、目前对小微企业的优惠政策如下:

    (1)每月开票金额不超3万,免收增值税及附加税(适用于增值税普通发票)。

    (2)每月开票金额不超10万,免收教育费及地方教育费附加(适用于增值税普通发票)。

    (3)自2015年1月1日至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于30万元(含30万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

    2、国家对高新技术企业的优惠政策如下:

    1)企业的研发费用可以按175%进行企业所得税的税前扣除。

    2)申请成为“高新技术企业”,可以少缴10%的企业所得税,按照利润的15%缴纳。(非高新技术企业需要缴纳25%的企业所得税)

    企业要利用好“全年一次性奖金”的税收优惠政策,减轻税负,还需要注意以下事项:

    1)纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。

    2)纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。

    3)由于个人所得税的法定纳税主体是个人,企业为员工承担的个人所得税不能税前扣除,在年度汇算清缴时,企业应进行纳税调整,调增应纳税所得额。

    创业者不可不知的 5个节税技巧

    1、将个人专利以技术入股的形式投入公司使用

    如果企业老板或员工个人拥有专利,并将其提供给公司使用,公司在对待个人的专利时,可以为其合理估价,并以有价入股的形式纳入公司使用,并签订正式的合同。 这样一来,专利就会成为公司的无形资产,会计人员可以采用合理摊销的方式,将其计入成本费用,从而减少利润,达到少缴税的目的。



    2、合理提高员工福利,计入成本,摊销利润

    中小企业主在生产经营的过程中,可以在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资,例如:为员工办理医疗保险,建立职工基金(如:养老基金、失业保险基金、教 育基金等),增加企业财产保险和运输保险等等。如此一来,不仅可以调动员工积极性,而且这些费用都可以列入企业的成本,从而摊销企业利润,减少税负

    3、混合销售要依法而签,分别计税

    一项销售行为如果涉及服务又涉及货物,就是混合销售。这里包含两个要素:一是必须是同一项销售行为,二是必须要涉及服务和货物,二者缺一不可。其中也有需要注意的税务筹划点。

    例 如,对于一家生产设备并提供安装服务的商家来说,肯定想要做低材料价格、做高安装服务价格,让本来该征收17%材料增值税销售额变成了征收11%的建筑服 务销售额,以此降低增值税负担,提升税后收入。

    但是对于购买方来说,则更希望获得更多的进项抵扣税,以此来提高报销额,也就是希望对方按照17%的税率纳 税。所以如何开票是双方博弈的过程,各家会计要认清这一点,避免在税务往来中,被对方的筹划,导致自家多缴税。最明智的做法就是依法签订,分别计税,公平 合理。

    4、发票丢失,及时补救,仍能报销和入账

    我国实行以票控税,因为涉及到税收,如果发票丢失想要重开一张是不太可能的。但是,没有了发票就不能凭票报销和公司入账,该怎么办呢?

    丢失发票不用慌张,你可以采取以下两种措施进行补救:

    第一种,从外单位取得的原始凭证如有遗失,应当取得原开出单位盖有公章的证明,并注明原来凭证的号码、金额和内容等,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后,才能代作原始凭证。

    第二种:如果确实无法取得证明的,如火车、轮船、飞机票等凭证,由当事人写出详细情况,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后,代作原始凭证。

    5、成本费用中公司费用与股东个人消费不能混杂在一起,要划分清楚

    例如,有些公司出资购买了房屋、汽车,却将权利人写成了股东,而不是付出资金的单位,而且该笔资金也没有在账面上列示股东的应收账款或其他应收款。这样做合理吗?

    首先,这是成本费用中公司费用与股东个人费用相混杂的事例。按照《个人所得税法》及国家税务总局的有关规定,上述事项视同为股东从公司分得了股利,必须代扣代缴个人所得税,相关费用不得计入公司成本费用,要在账面上列示股东的应收账款或其他应收款,从而给公司带来额外的税负。


    回答于 2019/08/12 17:43
记账报税
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