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小规模纳税人做帐报税与一般纳税人有什么不同?

10 | 匿名 |浏览276次
收藏|2019/07/31 09:37

用户推荐

2019/07/31 17:08

  答:您好,小规模纳税人做帐报税与一般纳税人有以下不同。


  小规模纳税人和一般纳税人会计帐务处理上区别:


  (一)在购买商品时,如果对方开具增值税发票,两者处理存在不同


  1、一般纳税人处理为


  借库存商品等


  借应交税金-应交增值税(进项税额)


  贷银行存款等


  2、小规模纳税人为


  借库存商品等


  贷银行存款等


  小规模纳税人不能抵扣进项税。


  (二)在销售商品时,采用的税率不同。


  1、一般纳税人:


  借:银行存款(或应收账款)


  贷:主营业务收入


  贷:应交税金--应交增值税(销项税额)


  2、小规模纳税人:


  借:银行存款(或应收账款)


  贷:主营业务收入


  贷:应交税金--应交增值税


  有更多的疑问可咨询华鑫峰专业人员为您解答,希望能帮到您!

郑佳怡

其他回答(4)
  •   小规模:


      税点低,做账简单;


      不能开增值税专票,如果需要专票,只能税局代开;


      一般纳税人:


      税点高,但可以做进项税抵扣;


      可以开增值税专票和普票;


      做账比较繁琐;


      如果是软件企业,可以做增值税即征即退;


    回答于 2019/07/31 15:12
  • 您好,小规模:月报个人所得税,季报增值税及企业所得税。一般纳税人:月报增值税及个人所得税,季报企业所得税。

    一般纳税人每月可进项抵扣,小规模不行;但是小规模有一个季度普票+专票不含税销售额不超30万,普票部分免征增值税的税收优惠政策

    回答于 2019/07/31 14:41
  • 增值税税率不同


      2019年起一般纳税人的增值税税率有4档:13%、9%、6%、0;


      小规模纳税人增值税没有税率,只有一个征收率3%,特殊行业是5%。


      计税方式不同


      一般纳税人增值税抵扣计算=销项税额-进项税额-减免税额=应纳增值税;


      小规模纳税人增值税直接计算=收入*征收率3%。


      使用发票不同


      一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和增值税普通发票,也可以开具4档税率的增值税发票,同时收票方也能抵扣13%-6%的进项税额;


      小规模纳税人只能自行开具增值税普通发票,收票方不能抵扣进项税额;


      小规模需要开具专用发票时,需要去税局才能开具,只能开具3%的专票。使用发票不同


      一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和增值税普通发票,也可以开具4档税率的增值税发票,同时收票方也能抵扣13%-6%的进项税额;


      小规模纳税人只能自行开具增值税普通发票,收票方不能抵扣进项税额;


      小规模需要开具专用发票时,需要去税局才能开具,只能开具3%的专票。


      税收优惠不同


      一般纳税人在增值税方面一般很少有优惠征策;


      2019年起小规模纳税人在增值税方面可以享受:季度收入30万以免交增值税的优惠征策,同时附加税减半征收入的征策。


      认定方式不同


      新成立的企业,如果没有去选择申请一般纳税人,就自动认定为小规模纳税人;


      一般纳税人需要去申请才能认定,认定方式有两种:一是有固定办公场所,可以去申请认定,别外一种是销售额超过了500万,被责令为一般纳纳税人。


      申报方式不同


      一般纳税人都是按月申报,并且增值税要在特定的系统内才能申报;


      小规模纳税人可以选择按月申报,也可以选择按季申报,增值税不需要特定的系统就可以完成申报工作了。


    回答于 2019/07/31 14:38
  • 小规模纳税人做账没有分进销税额和销项税额,报税增值税 和附征是一个季度申报一次,按季计征,代开的专票会当日扣税,小规模纳税人一个季度开票专票和普票加起来不含税收入不超过30万,普票部分可免增值税 和附加;一般纳税人做账是按月做账,有分销项税额和进销税额,报税增值税 和附征是每个月都要申报,按月计征

    回答于 2019/07/31 14:35
记账报税
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