答：您好，实行查账征收的企业（A类）适用汇算清缴办法，核定定额征收企业所得税的纳税人（B类），不进行汇算清缴。A类企业做汇算清缴要从几个方面考虑：1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账；2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平；3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准； 4、税收：核查企业各项税款是否争取提取并缴纳； 5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补（5年内）； 6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。

应做以下几点
1.按月或按季计算应预缴所得税额:

2. 缴纳季度所得税时:

3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额:

借:以前年度损益调整 贷:应交税金--应交企业所得税

4.缴纳年度汇算清应缴税款:

5. 重新分配利润 借: 利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整

6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

7.重新分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款

9.免税企业也要做分录:
希望可以帮到您！

　　您好！企业所得税汇缴申报的方式包括网上申报和手工申报。目前企业主要的申报方式是网上电子申报。纳税人采用网上电子方式办理企业所得税年度纳税申报的，应按照有关规定保存有关资料或附报纸质纳税申报资料。纳税人采用手工申报的需要填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》（A类，2018年版）的相关表格及税务机关需要提交的资料。

您好，年度汇算清缴时针对企业所得税的，您公司的企业所得税在哪个税务局缴纳汇算同样就在哪个税务局申报，不是说哪个税务局要做或者哪个税务局不做。

年度汇算清缴主要是对整个年度的企业所得税进行清算，一般情况下关注以下问题：

1、会计和税收差异。包括税收上的限额扣除（如业务招待费），计提的一些费用（如坏账准备），符合税收规定但达不到会计规定的一些收入，固定资产年限等。

2、税收上有特殊规定的一些项目，比如不征税收入的管理是否到达税收上的要求，比如资产损失的确认是否到税务机关进行备案等等。

3、应该确认收入而未确认的收入，例如一些预收账款或者往来款项。

4、费用扣除的一些规范问题。比如票据是否合规等。

如果企业不大，您可以根据企业年度汇算清缴申报表来跟着做，按照上面的要求来填写。如果企业比较大，建议找专业机构进行审核。